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天津市自考《银行会计学》考试真题十

天津市自考《银行会计学》考试真题十
一、业务题
2011年工商银行南市支行发生下列有关的经济业务,要求编制会计分录:
1、6月5日,收到光明商厦送来的借款单和解缴的现金129 800元,清点无误后,予以入账。
借:现金129 800
贷:活期存款——光明商厦129 800
2、6月25日,收到武定工厂签发的转账支票一张,金额为78 000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
借:活期存款——武定工厂78 000
贷:定期存款——武定工厂78 000
3、6月30日,本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元,年利率为3.87%;3年定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元,年利率5.22%,预提本季度定期存款的利息。
定期存款季平均余额=(1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000)/3=1141000(元)
月平均利率=(3.87%÷12+5.22%÷12)÷2=0.37875%
预提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61(元)
借:利息支出12964.61
贷:应付利息12964.61
或:
应计1年定期存款利息=(1005000+1017000+1026000)×3.87%/12=9 829.8(元)
应计3年定期存款利息=(127000+116000+132000)×5.22%/12=1 631.25(元)
借:利息支出11461.05
贷:应付利息——1年期定期存款利息户9 829.8
——3年期定期利息存款利息户1 631.25
4、7月10日,收到武定工厂交来本日到期的单位存款证实书一张,金额84 000元,存期3年,年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后予以转让。
利息=84000×3×5.22%=13154.4(元)
借:定期存款——武定工厂84 000
应付利息——3年期定期存款利息户13 154.4
贷:活期存款——武定工厂97 154.4
5、7月20日,收到光明商厦交来过期15天的单位存款证实书一张,金额为96 000元,存期1年,年利率为3.87%,活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款账户,审查无误后,予以转账。
利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6(元)
借:定期存款——光明商厦96 000
应付利息——1年期定期存款利息户3 747.6
贷:活期存款——武定工厂99 747.6
【结尾】以上就是天津市自考《银行会计学》考试真题十的简要介绍,如想获取更多内容记得查看:自考本科、自考试题、自考复习备考、自学考试成绩查询等相关资讯。
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